Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa instytucja w polskim systemie prawnym, wprowadzona ustawą z dnia 26 stycznia 2023 roku, obowiązującą od 22 maja 2023 roku. Jej głównym celem jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na ich rzecz, co ma na celu ochronę majątku rodzinnego i zapewnienie jego płynnej sukcesji międzypokoleniowej.

Zakładanie fundacji rodzinnej

Fundatorem fundacji rodzinnej może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Fundacja może być ustanowiona na dwa sposoby:

  1. Akt założycielski: Sporządzany w formie aktu notarialnego za życia fundatora.
  2. Testament: Fundacja powołana w testamencie nabiera osobowości prawnej z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.

Minimalny fundusz założycielski wynosi 100 000 zł i może obejmować środki pieniężne, papiery wartościowe oraz inne prawa majątkowe.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT), jednak ustawodawca przewidział dla niej korzystne rozwiązania podatkowe:

  • Zwolnienie podmiotowe z CIT: Fundacja rodzinna jest zwolniona z CIT w zakresie dochodów uzyskiwanych z działalności określonej w ustawie, takich jak:
    • Zbywanie mienia, o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia.
    • Najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie.
    • Przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze.
    • Nabywanie i zbywanie papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych.
    • Udzielanie pożyczek spółkom, w których fundacja posiada udziały, oraz beneficjentom.
    • Obrót zagranicznymi środkami płatniczymi w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji.
    • Produkcja przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych.
    • Gospodarka leśna.

Dochody uzyskiwane z działalności wykraczającej poza powyższy zakres podlegają opodatkowaniu CIT według standardowych stawek.

Przykładowa historia rodziny Kowalskich

Państwo Kowalscy od lat prowadzili dobrze prosperującą firmę produkcyjną. Firma była ich wspólnym dziełem – pan Janek, głowa rodziny, zajmował się operacyjnym zarządzaniem, a jego żona, Anna, dbała o kontakty z klientami i marketing. Po wielu latach ciężkiej pracy udało im się zgromadzić nie tylko kapitał w postaci przedsiębiorstwa, ale także nieruchomości oraz znaczne oszczędności.

Kiedy dzieci – Kasia i Tomek – dorosły, pojawiły się pytania o przyszłość firmy. Kasia była zainteresowana przejęciem biznesu, ale Tomek postanowił rozwijać swoją karierę za granicą i nie chciał angażować się w sprawy rodzinne. Kowalscy stanęli przed wyzwaniem: jak zabezpieczyć majątek, umożliwić Kasi kontynuowanie pracy w firmie, a jednocześnie zapewnić Tomkowi udział w rodzinnych zasobach?

Rozwiązanie: Fundacja rodzinna

Państwo Kowalscy postanowili założyć fundację rodzinną. Dzięki temu:

  1. Ochrona majątku: Fundacja przejęła własność przedsiębiorstwa oraz innych aktywów, zabezpieczając je przed ewentualnymi roszczeniami zewnętrznymi czy ryzykiem finansowym.
  2. Jasne zasady sukcesji: Kowalscy zapisali w statucie fundacji, że Kasia będzie pełniła funkcję zarządzającą firmą, a Tomek otrzyma regularne świadczenia finansowe z dochodów fundacji.
  3. Korzyści podatkowe: Zyski firmy zarządzanej przez fundację były zwolnione z podatku CIT, co pozwoliło zwiększyć środki na inwestycje i rozwój przedsiębiorstwa.
  4. Zabezpieczenie przyszłości: W statucie fundacji Kowalscy określili, że majątek fundacji będzie wspierał także ich wnuki, zapewniając im środki na edukację i rozwój osobisty.

Dlaczego warto?

Historia Kowalskich pokazuje, jak fundacja rodzinna może pomóc w zarządzaniu majątkiem i rozwiązywaniu trudnych kwestii sukcesji. Dzięki jej strukturze rodzina może uniknąć sporów, uporządkować kwestie podatkowe i zapewnić płynne przejęcie mienia przez kolejne pokolenia. Fundacje rodzinne to nie tylko narzędzie finansowe, ale przede wszystkim rozwiązanie wspierające harmonię i stabilność w rodzinach, które pragną zachować swój majątek na lata. Warto zatem rozważyć tę formę działalności i skonsultować się z ekspertem, aby dostosować ją do swoich potrzeb.

Jeśli interesuje Cię temat opodatkowania fundacji rodzinnych więcej informacji zajdziesz na stronie -  mojafundacjarodzinna.eu